在香港提交僱主報稅表 [BIR56A 和 IR56B] 的完整指南

如果您正在閱讀本文，應該是收到了政府標有「僱主填報的薪酬及退休金報税表」（BIR56A表格）的郵件，您可能會感到不知所措。
不過請放心，在本文中，我們將會說明您手頭上的表格、需要填寫的資料及其他重要的資訊。

什麼是 BIR56A表格 及 IR56B表格？

僱主報稅表是一組表格，每年向稅務局（IRD）報告每位企業員工所獲得的薪資和福利。
所有香港註冊公司均需要根據法律要求提交BIR56A及其補充表格。

為什麼我現在會收到僱主報稅表？如果您是新成立的公司，通常會在公司提交第一次審計後 3-6 個月內收到僱主報稅表。

表格樣本

我什麼時候需要提交僱主報稅表？

稅務局通常在每年四月的第一個工作日發出僱主報稅表，該表必須在發出日起一個月內填寫並提交，通常會列印在郵寄的表格上。

我可以申請延期嗎？

如果您需要更多時間準備僱主報稅表，您可以向稅務局申請延期。您必須以書面形式提出您的請求，並包括：

• 公司檔案號碼；
• 公司名稱;
• 相關利得稅的課稅年度；
• 所需要額外時間，及
• 您為何申請延期並提供支持證據。

如果我錯過了提交截止日期而沒有獲得批准延期，會發生什麼事？

如果您未能按時提交僱主報稅表，您可能會被處以1,200港元起的罰款，並被法院指定新的提交截止日期。
如果繼續錯過最後期限，您將繼續被處以最高 10,000 港元的罰款，再被法院指定新的提交截止日期。

誰填寫表格，誰的表格需要填寫？

僱主必須依照表格的要求收集員工的詳細資料並進行相應填寫，最後由員工簽名確認詳細資料真實且準確。如果僱員符合以下條件，則必須將其納入僱主的報稅表中：

• 單身並有年收入132,000港元或以上；
• 已婚（不論收入多少）；
• 兼職人員（不論收入多少）；
• 董事（不論收入多少）

僱主應向僱員提供 IR56B 表格副本，以確保其個人納稅收入中報告的工資金額與僱主報稅表中記錄的金額相同。

如果我沒有聘請員工，我還需要填寫 BIR56A 表格嗎？

是的，您仍需要填寫 BIR56A 表格，但您需要在粉紅色部分的勾選框打鉤，聲明您沒有聘請任何員工。

您作為自己公司的員工，您仍需填寫自己的 IR56B 表格。

特殊情況

您可能會遇到非全職或非本地員工的特殊情況。下表顯示了員工的類型以及其替代 IR56B 表格 的相應表格。

*員工無限期離職的程序

打算無限期離開香港的員工需要先清除其稅項，然後僱主才能發放結欠的款項（包括工資、佣金等）。一旦員工的離職日期確定：

1. 僱主需要在員工離職日期前一個月提交一份填妥的 IR56G 表格副本，並將另一份填妥的副本交給員工。
2. 僱員需要向稅務局清算稅款。
   繳稅後，他需要攜帶繳款收據到位於稅務大樓7樓的稅務局徵收辦公室索取「豁免書」。假設一切順利，稅務局應該需要30-40分鐘來處理要傳遞給員工的信件。
3. 員工必須向其僱主出示同意釋款書，然後僱主可以向員工釋放所欠金額。

僱主報稅表需要填寫哪些資料？

作為僱主，您需要為公司所有員工（包括自己）建立薪資記錄，並保存至少 7 年，如果有任何變化，請盡快通知稅務局。薪資記錄包括：

個人資料

1. 個人資料：姓名、地址、香港身分證或護照號碼及簽發地點、婚姻狀況
2. 就業性質：全職或兼職
3. 職位名稱：如董事、執行長、區域經理、會計師、行銷助理
4. 支付的薪資金額：以本國貨幣和外幣（如適用）支付，以及在香港以外地區支付的任何薪金
5. 非現金或額外福利：例如住房或住宿、假期津貼、股票獎勵和股票選擇權
6. 僱主及僱員對強制公積金（強積金）或其同等金額的供款
7. 僱傭合約和僱用條款的修改
8. 任職期

薪資待遇（應課稅收入）

這包括 IR56B 表格中需要記錄的員工薪金和福利，包括：

1. 薪金、工資和董事費
2. 當年 4 月 1 日或之後累積的佣金、獎金、休假工資、合約結束酬金和代通知金
3. 津貼（因工作職位而獲得的福利）和附帶（額外）福利 – 包括假期工資
4. 收到的小費
5. 僱主繳納薪俸稅
6. 僱主提供的居住地價值
7. 股票獎勵和股票選擇權；
8. 欠薪、小費、延期付款和欠款支付
9. 終止付款和退休福利
10. 養老金

我該如何填寫表格？

您可以填寫稅務局 （IRD）郵寄的 BIR56A 和 IR56B 的表格列印本（或從 IRD 網站索取新表格）並回郵，或使用線上僱主報稅表電子提交服務，其中包括兩種方法：在線模式和混合模式。

在線模式

在線模式完全數位化，需要授權簽署人（例如獨資經營者、先例合夥人、董事等）在稅務局的電子稅務服務上建立帳戶，簽署並提交僱主報稅表。

使用電子稅務服務後，您可以選擇直接輸入員工的詳細資料（每節最多 30 個 IR56B 表格），或上傳資料檔案（每個資料檔案最多 800 個 IR56B 表格）。

提示：作為新企業主，您可能只有很少的員工，因此線上直接輸入法是提交僱主報稅表的最有效方式。

混合模式

此模式容許僱主指定的任何人在線上提交BIR56A、IR56B或其替代表格，而無需登入稅務易服務。當表格上傳到系統時，系統將產生管制清單（帶有交易參考號碼和二維碼）。然後，授權簽署者需要簽署管制清單文件並將其提交給 IRD 以完成該流程。

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