2025年有超過12萬名新移民來港工作或創業。這個以高昂生活開支聞名的城市，同時提供低稅環境及各項稅務優惠，有助減輕居民的財務負擔。如您計劃移居這座亞洲國際都會，必須了解其多元化的稅務機制方能順利開展生活。本指南將為您詳細介紹，作為外籍人士，從薪俸稅到利得稅的各項須知，以及合法節稅的途徑。
薪俸稅
香港的個人入息稅採用累進稅率制度，首50,000港元的應課稅收入，稅率最低僅為2%。在香港工作，您的薪俸稅會按扣除可申索開支及個人免稅額後的應課稅收入計算。填報個別人士報稅表時，您需要提交BIR60表格。該表格通常由稅務局於每年5月發出，並須於一個月內交回。
強積金
強制性公積金（強積金）是一項強制性退休保障計劃，旨在協助在職人士累積退休儲備。香港僱主須負責為員工處理供款事宜。實際上，僱主及僱員均須按僱員有關入息的5%供款，由僱主配對員工的供款。此等供款對僱員及僱主而言均屬可扣稅支出。
利得稅
香港著名的營商友善環境，建基於其地域來源徵稅原則，即僅對源自香港的利潤徵稅。這意味着，若您的公司收入完全來自香港境外，可在提交利得稅報稅表時，連同證明文件一併提出離岸利得稅申請，以豁免該部分收入的利得稅。至於源自香港的利潤，則按累進稅率徵稅，稅率介乎8.25%至16.5%。
開設新公司
香港的公司註冊程序非常快捷簡便，甚至可於三日內完全透過遙距方式完成。公司董事可全為外籍人士，同時須委任本地公司秘書及提供香港的實體註冊地址，這些服務通常可一併由公司秘書服務提供商處理。
如您已在海外設有公司並有意遷至香港，可受惠於2025年5月23日生效的新公司遷冊制度。該制度容許非香港公司將註冊地轉移至香港，同時保留其法律實體身份。來自盧森堡、開曼群島及百慕達等地的公司已成功透過此制度遷冊。
申請資格包括：公司須在容許遷出的司法管轄區註冊、已完成至少一個財政年度、在過去12個月證明具償付能力，且並無進行清盤或破產程序。
預扣稅
與許多其他司法管轄區不同，香港不對支付予個人或公司的股息或利息徵收預扣稅，這使得從香港公司匯返利潤至您原居地極為高效。事實上，本地僅對支付予非居民藝人或運動員的特許權使用費及特定費用徵收預扣稅。
租金報銷
您可以透過租金報銷計劃進一步降低應課稅收入。這是一項住房福利，僱主會為您報銷部分或全部住宅租金。由於此項報銷是按獨立的稅務處理方式課稅，而非視作一般現金薪金，因此能有效應對香港高昂的租金成本，為您帶來顯著的稅務寬減。
個人入息課稅
若您同時擁有薪金收入及經營副業（正如許多香港居民一樣），您或須就多項收入來源繳付不同稅項。您可以選擇申請個人入息課稅，以進一步降低整體稅務負擔。這是一項稅務寬減機制，將您的所有應課稅收入合併為單一評稅，並發出一張稅單。
透過此機制，您的薪俸收入、業務利潤及租金收入等不會分開評稅，而是匯總計算，讓您可就總收入申索各項扣除及免稅額。
此方法的優點包括：可將業務虧損從其他收入來源中抵銷，以及就購置出租物業的借貸利息申索扣減。您亦可透過個人入息課稅，申索與供養家庭或照顧長者相關的免稅額。惟須注意，若您僅有薪金收入，選擇個人入息課稅未必有利，甚至可能導致稅款增加。
總結
若閱讀完本指南後，令您對落戶東方之珠更感興趣，歡迎隨時聯絡我們，我們樂意為您解答有關稅務及公司設立的問題，助您適應香港的生活。
