為何您應在2025年利用香港控股公司設立中國內地子公司

香港擁有從法律到銀行等信譽卓著的專業服務，使其成為外國企業透過控股公司進入中國內地市場的理想跳板。這座城市的金融基礎設施便於國際公司與其內地子公司之間的資金匯款，而其獨立的法律體系則為實體提供了強有力的保障和法律上的分隔。國際企業亦可利用香港與內地之間的特殊稅務安排，以實現回報最大化。

透過香港控股公司，外國母公司可以在中國內地以「外商獨資企業」（Wholly Foreign-Owned Enterprise, WFOE）或「合資企業」（Joint Venture, JV）的形式設立子公司。在這種架構下，WFOE由香港控股公司全資擁有，而JV則由香港控股公司及一家中國內地合作夥伴共同持有。

本文將詳細闡述外國公司如何利用香港與中國內地的特殊關係從中獲益。

降低稅負，提高回報

相對於其他司法管轄區，香港的地域來源徵稅原則相對簡單，不設增值稅（VAT）、資本增值稅、股息預扣稅，亦不對離岸收入徵稅。香港實行兩級制利得稅，僅對源自香港的利潤徵稅，其中首200萬港元的利潤稅率為8.25%，超過200萬港元的部分則按16.5%的稅率徵收。

此外，香港與內地的特殊關係使香港企業能享受《雙重課税寬免》（Double Taxation Arrangement, DTA）。該安排包含多項主要特點，其中包括：

• 源自香港境外的股息無需繳納香港的預扣稅。
• 由內地子公司支付給香港控股公司的股息，可豁免香港的預扣稅。
• 內地子公司宣告的股息，其內地預扣稅率得以降低。

對外國公司而言，這意味著在中國內地產生的股息可以透過香港控股公司匯出，稅務風險極低，從而讓他們保留更多股息。以下透過兩種情境說明：

情境一：外國直接所有權（不經香港控股公司）

在第一種情境中，一家非香港的外國母公司直接在內地設立WFOE或JV。在此架構下，內地子公司所賺取的1,000,000美元利潤將被徵收10%的預扣稅，最終外國母公司收到的股息為900,000美元。 

情境二：透過香港控股公司持有WFOE或JV

在第二種情境中，外國母公司先成立一間香港控股公司，再透過該香港公司在內地設立WFOE。內地子公司產生的1,000,000美元利潤，根據《雙重稅務安排》，僅需繳納5%的預扣稅，即50,000美元，是前一情境預扣稅額的一半。

當稅後金額950,000美元到達香港後，根據《雙重稅務安排》，這筆資金可以完整地匯回外國母公司。

快捷簡便的資金進出中國流程

中國內地嚴格的資本管制可能使外國公司難以將資金匯入其在華業務。透過香港控股公司調動資金進出中國，可以緩解這一困難。 

具體操作上，外國母公司可以先將任何貨幣的資金匯至香港控股公司。然後，香港控股公司將資金兌換為人民幣（CNY），再以投資形式匯給內地子公司。資金回流時則反向操作。

保護您在中國內地境外的資產

香港控股公司的架構為在中國內地營運的外國投資者提供了法律保障。如前所述，香港的法律體系以英國普通法為基礎，嚴格奉行獨立法人原則。這意味著內地子公司產生的任何負債，均不能歸咎於香港控股公司。

這種分隔在內地子公司的資產與香港控股公司持有的其他資產之間，建立了一道有效的法律「護城河」，保護了香港控股公司收到的任何利潤。考慮到中國內地與香港在法律體系和商業環境上的差異，這一點尤其重要。涉及香港控股公司的爭議通常會在香港法院解決，而國際商界普遍認為香港法院更為中立。

如何建立您的「香港－中國」公司架構

為內地業務設立香港控股公司的過程直接明瞭：

1. 註冊您的香港控股公司。此步驟需要向公司註冊處提交成立公司的表格（股份有限公司為NNC1表格）、任何公司章程細則，以及致商業登記署通知書（IRBR1表格）。繳付註冊費用後，您將收到公司註冊證書，正式宣告公司成立。
   您的新香港控股公司最少需要一名股東、一名董事及一名公司秘書。公司秘書必須是通常居於香港的自然人，或是在香港設有註冊辦事處的法人團體。然而，股東或董事無需為香港人或居於香港，允許完全由外資持有。
2. 在香港開立公司銀行帳戶。 近年來，在香港開設銀行帳戶的流程已變得更為簡化，愈來愈多大型本地銀行允許外國所有者遙距開戶。開戶時，銀行會要求提供公司的註冊證書、公司章程細則，以及有關公司實益擁有人的資料。
3. 設立中國內地子公司。 此過程遵循中國內地的法規，通常涉及多個政府部門的審批。香港母公司將成為此內地實體的股東，從而建立母子公司的關係。

 由於相關要求、限制及審批程序繁複，對於初次涉足者而言，整個過程可能令人不知所措。因此，尋求熟悉申請流程的香港本地公司協助，可以為您節省大量時間和免除許多煩惱。

總結

對於希望拓展中國內地市場的外國公司而言，透過香港控股公司設立內地子公司，能讓他們充分利用香港與內地的獨特關係，從而為其資產和營運提供法律保障、享受稅務優惠安排，並利用便捷的資金匯款渠道。

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