香港企業稅務指南將為任何想在香港創業或已經在香港做生意的人提供香港企業稅（也稱為香港利得稅）的清晰介紹。本指南亦將說明：
- 香港公司的企業稅率
- 香港公司的兩級制利得税率
- 公司什麼時候需要報稅？
- 公司報稅時需要提交什麼資料？
- 香港離岸公司如何報稅？
香港公司的企業稅率
香港有限公司：
| 淨應評稅利潤 | 符合兩級稅率條件的公司 | 不符合兩級稅率條件的公司 |
| HK$0 – HK$2,000,000 | 8.25% | 16.5% |
| 超過HK$2,000,000 | 16.5% | 16.5% |
獨資企業和合夥企業：
| 淨應評稅利潤 | 符合兩級稅率條件的公司 | 不符合兩級稅率條件的公司 |
| HK$0 – HK$2,000,000 | 7. 5% | 15% |
| 超過HK$2,000,000 | 15% | 15% |
兩級制利得税率
2018年，香港稅務局推出兩級制制得稅率，對首200萬港幣利潤徵收正常稅率的一半。這意味著有限公司的前200萬港幣利潤需繳納8.25%稅，超過200萬港幣的部分需繳納16.5%的稅。獨資企業及合夥企業首200萬港幣的利潤稅率為7.5%，超過200萬港幣的利潤稅率為15%。
誰有資格享有兩級制利得稅率？
所有需要繳納香港利得稅的公司均有資格享有兩級制利得稅率。但是，如果一個人或控股公司控制多家公司，則只有其中一家公司可以選擇享受兩級制利得稅率。香港稅務局將這些公司稱為「有關連實體」。如果出現以下情況，兩家公司將被視為關聯實體：
- 其中一家公司控制另一家公司；或
- 兩家公司均由同一個人或公司控制
解釋兩級制利得稅率資格及有關連實體的圖示
香港公司什麼時候報稅？
香港的稅務年度每年於4月1日開始，於3月31日結束。但是，每家公司的報稅日期取決於公司選擇的財政年度結束日期。下表顯示了每個財政年度結束時的香港企業年度稅務申報截止日期。
| 公司財政年度結束日期 | 年度企業所得稅申報截止日期 |
| 年度結束於 4 月 1 日至 11 月 30 日之間 | 4 月 30 日 |
| 年度結束於 12 月 1 日至 12 月 31 日之間 | 8 月 15 日 |
| 年度結束日期為 1 月 1 日至 3 月 31 日之間，且公司當年已實現盈利 | 11 月 15 日 |
| 年度結束日期為 1 月 1 日至 3 月 31 日之間，且公司當年虧損 | 1 月 31 日 |
香港企業報稅流程
隨每年公司財政年度結束，香港稅務局給予公司大約 6 – 9 個月的時間來準備公司稅務申報所需的所有文件。以下說明了報稅流程的主要步驟。
香港公司報稅流程步驟
- 香港稅務局約每年四月發出利得稅報稅表（BIR51）。
- 通知您的稅務代表已收到利得稅報稅表。
- 稅務代表申請延期。
- 準備並提供執業註冊會計師編制審計報告所需的文件。這是香港公司審計費用的指南。
- 在年度企業所得稅申報截止日期前提交利得稅申報表及證明文件。
香港公司申報企業所得稅需提交哪些文件？
香港公司申報公司稅時，必須向香港稅務局提交以下文件：
- 已填妥的利得稅報稅表（BIR51）
- 如有需要，請提供補充表格。補充表格可在此處找到。
- 審計報告及財務報表
- 稅務計算，包括支持明細
香港公司可以線上申報公司稅嗎？
香港稅務局推出了「稅務易」服務，允許企業在線上申報公司稅。本公司及其稅務代表可透過稅務易網站在網路上填寫利得稅報稅表及上傳證明文件。然而，以電子方式簽署利得稅報稅表，簽署人必須具備下列其中一項資格：
- 認可個人數碼證書
- iAM Smart 帳戶
- 成為具有公認組織數位證書的服務提供商
不活動香港公司需要申報公司稅嗎？
如果不活動香港公司已收到香港稅務局的利得稅申報表，該公司仍需要在截止日期前提交利得稅申報表，但稅務局將允許該公司提交該申報表時無需同時提交經審計的財務報表。
香港公司若要被視為處於不活動狀態，該公司必須滿足兩個條件：
- 該公司並無任何會計交易。這意味著該公司唯一被允許進行的交易是結算其年度商業登記費。
- 公司必須通過特別決議，宣佈公司將處於不活動狀態，並將該決議提交給香港公司註冊處。
確定香港公司是否被視為不活動公司的決策樹
為了終止不活動狀態，公司可以通過特別決議並提交給香港公司註冊處。同樣，如果發生任何會計交易，公司的不活動狀態將會終止。
這些決議的範例範本可在此下載：
香港離岸公司需要申報公司稅嗎？
香港離岸公司是指利潤來自香港以外的香港公司。這些公司通常不會在香港僱用任何員工，並在香港境外開展業務活動。值得注意的是，香港離岸公司每年仍需申報公司稅。
不同行業的公司都有特定的行業條件決定公司的利潤是否可以被視為離岸利潤。下表列出了決定各行業利潤來源的因素。
您應該聘請稅務代表嗎？
除非您是經驗豐富的註冊會計師，否則貴公司的報稅工作應交給專業人士。Yau and Wong團隊擁有超過 30 年為香港企業和離岸公司報稅的經驗。立即與我們聯絡！
