英屬維京群島（簡稱 BVI）是企業設立離岸控股公司的首選司法管轄區之一，香港企業也不例外，香港證券交易所上市的所有公司中有一半以上都是離岸公司在英屬維爾京群島或開曼群島註冊。
您的公司是否應設立 BVI 公司取決於您的業務需求和目標。雖然使用 BVI 公司具有很大的優勢，但它會帶來成本和問題，對於您的公司來說可能不值得為此費心。為了更好地理解，我們首先來了解使用 BVI 公司作為香港公司的優勢。
使用 BVI 公司的優勢
靈活公司結構
BVI 公司法以 BVI 商業公司法的形式製定，旨在為企業提供極其友善的商業環境，為公司結構、股本和章程提供高度的靈活性。
舉例：如果A 公司收購了B 公司，那麼B 公司的公司結構就需要進行調整以適應A 公司。一旦被 A 公司收購，B 公司股東還可以輕鬆創建不同類別、不同權利的股票。
隱私和保密
BVI控股公司為香港公司的公司結構提供了一層保密性，公司結構僅需向BVI政府披露，而不會向公眾公開。此外，英屬維京群島允許匿名提名董事和股東。
股份轉讓印花稅
如果買家希望購買香港公司的股票，則需要在轉讓股票時繳納印花稅。相反，如果香港公司由BVI公司持有，買方可以購買控股公司的股份，而不必為轉讓BVI股份繳納印花稅。
跨國併購
BVI 控股公司對外資持股比例沒有限制，且島鏈中立，有利於企業在世界各地進行交易，跨國公司可以與其他大公司合併或收購，而不必處理或會使交易成本過高或無法進行的限制。
使用 BVI 公司的缺點
增加審查及聲譽風險
雖然 BVI 公司結構不公開或會增加機密性和隱私性，但其不透明結構可能會引起公眾對其濫用地位的審查，並可能造成公司與其他銀行、商業夥伴之間的信任問題以及其他國家的監管機構。
開設銀行帳戶困難
如果BVI公司的唯一目的是作為被動持有香港公司股份的控股公司，則BVI公司可能不需要銀行帳戶。然而，如果 BVI 公司需要開設商業銀行帳戶，那麼開設帳戶將會很困難，因為 BVI 技術上作為外國實體必須滿足多項要求。
香港銀行對在香港開設銀行帳戶的 BVI 控股公司有一項要求，即 BVI 公司必須先獲得香港商業登記證，這意味著他們必須向香港公司註冊處及希望開立帳戶的銀行披露其公司結構。
以往BVI公司還需要派遣具有權威性的公司代表前往銀行開設銀行帳戶，但現在得益於新的虛擬驗證流程，開設銀行帳戶可以遠端完成。
營運成本不斷累積
除了核心公司外，營運BVI 公司結構意味著要處理更多的行政、法律和合規要求，隨著時間推移，這些要求的財務成本會逐漸增加。這些費用包括以下項目：
- 年度續約費
- 每年的政府許可費
- 年度代理費
- 經濟實質費
- BVI 代理 KYC 費用
- 取得在職證明書的費用
合規要求不斷提高
過去幾年對英屬維京群島公司的審查力度不斷加大，經濟合作暨發展組織（OECD）不斷向英屬維京群島政府施壓，要求其提高對英屬維京群島公司的合規要求，以打擊洗錢和逃稅行為。一些新要求已成為新舊 BVI 公司的頭痛問題。這些要求包括如下內容：
經濟實質聲明
2019 年《經濟實質法》要求 BVI 公司在 BVI 維持「經濟實質」才能獲得稅務居住權。經濟實質的定義為：
- 商業活動和收益活動在英屬維京群島進行和管理
- 英屬維京群島有足夠數量的員工
- 在英屬維京群島產生的費用水準足夠
- 該公司在英屬維京群島設有營業地址
這對香港公司的 BVI 控股公司有何影響？
如果 BVI 公司的唯一目的是持有香港公司的股份，那麼該 BVI 公司將以「被動純股權控股公司」的形式提交其經濟實質狀態。
BVI公司作為被動的純股權控股公司，無需進行主動管理即可在BVI建立經濟實質。這意味著，只要控股公司在英屬維京群島管轄區內擁有註冊代理人和註冊辦公地址，該公司就可以在英屬維京群島申請稅務居住權。
提交財務週年申報表
自2024年起，BVI公司必須每年向其在BVI的註冊代理人提交財務年度申報表。年度回報包括簡單的資產負債表和損益表。
BVI 公司必須在財政年度結束後9個月內提交財務年度申報表。例如：
- 如果公司財政年度於 2023 年 12 月 31 日結束，則必須在不遲於 2024 年 9 月 30 日提交財務年度申報表。
- 同樣，如果公司財政年度於 2023 年 3 月 31 日結束，則必須不遲於 2024 年 12 月 31 日提交財務年度申報表。
符合以下一項或多項要求的某些公司可免於提交財務年度申報表：
- 上市公司
- 已根據英屬維京群島金融服務法提交財務年度申報表的公司
- 已向英屬維京群島稅務局提交財務年度申報表和財務報表的公司
- 目前正在清算的公司
哪些香港公司適合成立BVI公司？
對於大多數在香港本地營運、預期實現溫和成長的小型簡單企業而言，使用 BVI 公司的好處有限，而且可能得不償失。更有可能從 BVI 公司受益的公司通常是那些已經開展國際業務且規模較大的企業，因此需要 BVI 公司來管理或轉移其國際資產。
此類公司通常採用下列一種或多種形式：
- 在多個國家設有子公司或投資的跨國公司
- 私募股權公司、創投基金和其他投資工具
- 家族辦公室和高淨值人士管理其全球資產
- 涉及跨境併購及合資的企業
想創辦BVI公司嗎？
如果您認為您的企業可以利用 BVI 公司的優勢，並希望獲得設立方面的協助，或者對相關要求有更多疑問，請與我們聯絡。
