租約印花稅（亦稱為租賃印花稅）是政府對租賃協議徵收的一種稅項，旨在確保協議具有法律效力，確認租約的有效性，並在發生爭議時保障租客與業主的權益。本文將介紹印花稅的相關內容，包括稅率及其計算方式。此外，我們亦會解答有關租約及印花稅的一些常見問題。
印花稅何時繳付及由誰負責繳付？
在香港，租客、業主以及任何其他租約簽署人均須共同承擔印花稅的繳付責任，並須於租約簽署日起 [30 天內]繳清。然而，香港法律並未規定各方應如何分攤費用，而是由各方自行協商並納入協議之中。一般情況下，租客與業主會同意各自承擔一半的印花稅。
逾期繳付的後果
若未能準時繳付印花稅，可能會被處以嚴重罰款，金額最高可達原本應繳稅額的十倍。除此之外，在印花稅未繳清前，租約既不能在法庭上強制執行，也不能作為證據使用。這意味著在此期間若出現爭議，該租約將不會被法律承認，雙方亦無法依據租約來維護自身權益。
印花稅如何計算？
在香港計算租約印花稅時，需要知道每月租金及租期長度。2025 年租約印花稅的稅率如下：
| 租期長度 | 印花稅稅率* |
| 不定期或不確定租期 | 按全年／平均全年租金的 0.25% |
| 租期不超過 1 年 | 按應繳租金總額的 0.25% |
| 租期超過 1 年但不超過 3 年 | 按全年／平均全年租金的 0.5% |
| 租期超過 3 年 | 按全年／平均全年租金的 1% |
*全年租金、平均全年租金及租金總額須進位至最接近的 $100。租金按金不計入印花稅的計算。印花稅若計算出小數，須進位至最接近的整數。
每份租約的副本需額外繳付港幣 $5。
計算印花稅的公式如下：
以全年租金表示：
印花稅稅率 × 全年租金
以每月租金表示：
印花稅稅率 ×（每月租金 × 12）
若租約中包含免租期，則應扣除免租期後的基礎租金。例如，一年內有 1 個月免租期：
印花稅稅率 ×（每月租金 × 11）
如何繳付印花稅？
租約印花稅可透過[香港政府的 eTax 網上平台]繳付，或填寫「[印花申請表]」後，於郵政局、便利店或印花稅務處線下繳付。
租賃印花稅與租約印花稅有何不同？
兩個名稱均指向同一項適用於租賃物業租約的印花稅。
租約與使用許可協議有何不同？
租約授予租客在特定期限內對物業的專有使用權，租客有權阻止他人在未經允許的情況下進入物業。相比之下，使用許可協議僅授予租客使用物業的許可，但租客無法阻止他人進入。此類協議通常用於短期或非專有使用，例如酒店房間或停車位，且不需繳付印花稅。
結論
租約有助於維持業主與租客之間的良好關係，因為它訂明了雙方同意的條款與細則。所繳付的印花稅使該協議具有法律約束力，若發生爭議時可在法庭上強制執行，因此準時繳付印花稅至關重要。
