什麼是租金報銷計劃?
租金報銷是一項流行的住屋補助,當您的僱主補償您部分或全部的住宅租金時,您可以減少稅收,同時每月獲得的收入價值維持不變。員工和僱主均可享有減稅和強積金繳款的福利,並可節省一大筆錢,如下例所示。
對員工的好處
租金報銷計劃最明顯的好處是,員工每月租金可以由僱主部分或全部補貼。雖然如果你的薪金本來就是這樣花費的話,似乎不會有太大差別,但還有另一個好處你會注意到。
就是這項住屋補貼與您的現金工資分開徵稅,最高金額為您的應稅收入或實際支付租金的10%(以較低者為準)。正如下面的例子所示,這可以大大降低您的利得稅,同時保持您的每月收入水平。
對僱主的好處
透過租金報銷計劃,僱主可以更具吸引力,激勵本地及海外頂尖人才為他們工作,這只會提高他們可以補償的更多價值。調整員工薪資結構以包含住屋補貼還有一個副作用,就是降低員工必須繳納的強制性強積金供款,因為強積金供款是根據員工的現金薪資計算的。
資格
資格通常取決於公司政策,所有公司的唯一共同要求是,作為員工必須向僱主證明您有一個主要居住地。這通常是透過向他們提供您的租賃協議和最近的租金收據來完成的。
程序
一旦僱主核實了您的居住地並根據公司政策核實了資格,他們或會透過修改僱傭合約或將其作為附錄來調整您的收入結構,並附上租賃協議和收據作為參考。然後,根據協議條款,僱主可以向您償還租金或直接向房東支付。
此住屋補貼需要記錄在僱主提交的僱主報稅表(IR56B表格)中,您還需要將其包含在您的個人報稅表中。
稅務計算範例
以下是兩名員工Abby和Beth計算的利得稅的兩個簡化例子,每人每月收入均為5萬港元,每月支付2萬港元租金,但Beth選擇加入租金報銷計劃。假設統一所得稅為15%。
Abby 和 Beth 的月收入分別為 50,000 港元
Abby 和 Beth 每月租金 = 20,000 港元
- 未獲得租金補償的應繳稅款 – Abby
Abby 每月的全額現金薪酬為 50,000 港元,每年應稅收入為 600,000 港元。
月收入:
應稅收入=現金工資(50,000港元)
應稅所得:
現金薪金(50,000港元)x 12個月=應稅所得(600,000港元/年)
到了納稅季節,Abby 將欠繳 90,000 港幣的稅。
應繳稅款:
應稅所得(600,000港元)x 15%=應繳稅金(900,000港元)
- 應付稅金及全額租金補償 – Beth
Beth 的收入已調整為包括 20,000 港元的全額租金補償,因此,她的現金工資已減少至保持相同的 50,000 港元的總收入價值,從而使她的應稅收入為 360,000 港元。
月收入:
現金薪金(30,000港元)+租金補償(20,000港元)=月收入(50,000港元)
應稅所得:
現金薪金(30,000港元)x 12個月=每年360,000港元
租金補償與現金工資分開徵稅,最高稅率為應稅收入或實際支付租金的10%(以較低者為準),然後加在應稅收入之上:
應稅租金價值:
應稅所得 (360,000 港元) x 10% = 應稅租金價值 (36,000 港元)
應稅收入+應稅租金價值:
應稅價值(36,000港元)+年度現金薪金(360,000港元)=總應稅收入**(396,000港元/年**)
Beth 的全部應稅收入需繳納 15% 的稅,因此應繳稅款為 59,400 港幣。
應繳稅款:
應稅所得總額(396,000港元)x 15%=應繳稅款(59,400港元)
- 稅金節省比較
這個例子中,假設其他所有因素相同,Beth 透過調整收入以包括租金補償,節省了 30,600 港元的應付稅款。
Abby 的稅金(90,000 港元)- Beth 的稅金(59,400 港元)= 差額 30,600 港元
Fig. 1 – 租金報銷稅務計算示例
總結
租金報銷是一項強大的稅收優惠,可以幫助您和您的僱主分別降低薪資稅和強積金供款,而無需重新協商您的收入。請與您的僱主核實公司的租金補償政策以及您是否符合條件,並記得在您提交個人報稅表時記錄這項福利!
以上內容已按原始表格格式整理,確保清晰易讀。