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什麼是租金報銷計劃而點計算?

Byron Chan
一月 21, 2025
3 分鐘長

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重點

租金報銷稅的上限為應稅所得或已繳租金的10%,以較低者為準。

為了符合資格,您必須能夠向您的僱主證明您的主要居住地並且已經在那裡支付了一段時間租金。

租金補貼是企業用來吸引人才(尤其是海外人才)來香港的常見住屋補助。

什麼是租金報銷計劃?

租金報銷是一項流行的住屋補助,當您的僱主補償您部分或全部的住宅租金時,您可以減少稅收,同時每月獲得的收入價值維持不變。員工和僱主均可享有減稅和強積金繳款的福利,並可節省一大筆錢,如下例所示。

對員工的好處

租金報銷計劃最明顯的好處是,員工每月租金可以由僱主部分或全部補貼。雖然如果你的薪金本來就是這樣花費的話,似乎不會有太大差別,但還有另一個好處你會注意到。
就是這項住屋補貼與您的現金工資分開徵稅,最高金額為您的應稅收入或實際支付租金的10%(以較低者為準)。正如下面的例子所示,這可以大大降低您的利得稅,同時保持您的每月收入水平。

對僱主的好處

透過租金報銷計劃,僱主可以更具吸引力,激勵本地及海外頂尖人才為他們工作,這只會提高他們可以補償的更多價值。調整員工薪資結構以包含住屋補貼還有一個副作用,就是降低員工必須繳納的強制性強積金供款,因為強積金供款是根據員工的現金薪資計算的。

資格

資格通常取決於公司政策,所有公司的唯一共同要求是,作為員工必須向僱主證明您有一個主要居住地。這通常是透過向他們提供您的租賃協議和最近的租金收據來完成的。

程序

一旦僱主核實了您的居住地並根據公司政策核實了資格,他們或會透過修改僱傭合約或將其作為附錄來調整您的收入結構,並附上租賃協議和收據作為參考。然後,根據協議條款,僱主可以向您償還租金或直接向房東支付。
此住屋補貼需要記錄在僱主提交的僱主報稅表(IR56B表格)中,您還需要將其包含在您的個人報稅表中。

稅務計算範例

以下是兩名員工Abby和Beth計算的利得稅的兩個簡化例子,每人每月收入均為5萬港元,每月支付2萬港元租金,但Beth選擇加入租金報銷計劃。假設統一所得稅為15%。

Abby 和 Beth 的月收入分別為 50,000 港元
Abby 和 Beth 每月租金 = 20,000 港元

  1. 未獲得租金補償的應繳稅款 – Abby

Abby 每月的全額現金薪酬為 50,000 港元,每年應稅收入為 600,000 港元。

月收入:
應稅收入=現金工資(50,000港元)

應稅所得:
現金薪金(50,000港元)x 12個月=應稅所得(600,000港元/年)
到了納稅季節,Abby 將欠繳 90,000 港幣的稅。

應繳稅款:

應稅所得(600,000港元)x 15%=應繳稅金(900,000港元)

  1. 應付稅金及全額租金補償 – Beth

Beth 的收入已調整為包括 20,000 港元的全額租金補償,因此,她的現金工資已減少至保持相同的 50,000 港元的總收入價值,從而使她的應稅收入為 360,000 港元。

月收入:

現金薪金(30,000港元)+租金補償(20,000港元)=月收入(50,000港元)

應稅所得:

現金薪金(30,000港元)x 12個月=每年360,000港元
租金補償與現金工資分開徵稅,最高稅率為應稅收入或實際支付租金的10%(以較低者為準),然後加在應稅收入之上:

應稅租金價值:

應稅所得 (360,000 港元) x 10% = 應稅租金價值 (36,000 港元)

應稅收入+應稅租金價值:

應稅價值(36,000港元)+年度現金薪金(360,000港元)=總應稅收入**(396,000港元/年**)
Beth 的全部應稅收入需繳納 15% 的稅,因此應繳稅款為 59,400 港幣。

應繳稅款:

應稅所得總額(396,000港元)x 15%=應繳稅款(59,400港元)

  1. 稅金節省比較

這個例子中,假設其他所有因素相同,Beth 透過調整收入以包括租金補償,節省了 30,600 港元的應付稅款。
Abby 的稅金(90,000 港元)- Beth 的稅金(59,400 港元)= 差額 30,600 港元

infograph outlining a simple tax calculation with rental reimbursement in ChineseFig. 1 – 租金報銷稅務計算示例

總結

租金報銷是一項強大的稅收優惠,可以幫助您和您的僱主分別降低薪資稅和強積金供款,而無需重新協商您的收入。請與您的僱主核實公司的租金補償政策以及您是否符合條件,並記得在您提交個人報稅表時記錄這項福利!

以上內容已按原始表格格式整理,確保清晰易讀。

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